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深圳企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表如何填寫(xiě)，需要注意哪些事項(xiàng)？
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-26 10:16:24
填寫(xiě)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表需要注意什么？【/br/】為落實(shí)對(duì)小型微利企業(yè)的普惠性所得稅減免政策，國(guó)家稅務(wù)總局修訂了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(2018年版A類(lèi))等部分表格和填報(bào)說(shuō)明，增加了從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)項(xiàng)，并將升級(jí)優(yōu)化稅收征管體系，著力幫助企業(yè)精準(zhǔn)享受優(yōu)惠政策。
填寫(xiě)預(yù)付款申報(bào)表時(shí)，應(yīng)注意以下兩個(gè)方面:
注意一個(gè)
“應(yīng)納稅所得額”和“所得稅減免額”?！皯?yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件的最重要指標(biāo)，適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策。這一行必須正確填寫(xiě)。“所得稅減免稅”是指享受普惠性所得稅減免稅政策企業(yè)的所得稅減免稅額度，體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接效果。企業(yè)所得稅按核定的所得稅額征收。符合小型微利企業(yè)條件的，減免稅不通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表實(shí)現(xiàn)，直接減定額實(shí)現(xiàn)。但這些企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的情況，在納稅申報(bào)表中正確選擇填寫(xiě)“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目。
關(guān)注2
在預(yù)付款申報(bào)表中增加“季度報(bào)告信息”?！凹径葓?bào)告信息”整合了除應(yīng)納稅所得額外的小型微利企業(yè)的條件指標(biāo)，其數(shù)據(jù)報(bào)告質(zhì)量直接關(guān)系到小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確性。因此，所有企業(yè)都需要準(zhǔn)確填寫(xiě)這一部分?！?br/】征收查賬企業(yè)、征收應(yīng)稅所得率企業(yè)按季度預(yù)繳的，在申報(bào)本季度預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“按季度填報(bào)信息”的全部項(xiàng)目；如果是按月預(yù)繳，則“季度信息”的所有項(xiàng)目都應(yīng)在申報(bào)本季度最后一個(gè)月的稅款時(shí)填寫(xiě)?！鞍醇径忍顖?bào)信息”中的“小規(guī)模微利企業(yè)”一項(xiàng)是對(duì)企業(yè)是否為小規(guī)模微利企業(yè)的判斷結(jié)果的演示。除企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式應(yīng)納所得稅的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)期和以往納稅申報(bào)表中“職工人數(shù)”和“總資產(chǎn)”的申報(bào)條件，結(jié)合當(dāng)期納稅人申報(bào)表中“應(yīng)納稅所得額”和“國(guó)家限制或禁止的行業(yè)”的申報(bào)條件進(jìn)行綜合判斷。
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